Как в налоговом учете при УСН (доходы минус расходы) отразить покупку ОС, которое не введено в эксплуатацию?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день, мы работаем на УСН (доходы минус расходы). Общепит. Для открытия нового ресторана было закуплено оборудование. В течении 4 мес делали ремонт, устанавливали это оборудование. Стоимость каждого ОС более 100000,00..При покупке в БУ надо принимать к учету   Дт01  Кт08. А как быть с НУ? если мы имеем право вводить в эксплуатацию и включать в состав амортизируемого имущества только после начала использования ( т.е. при открытии ресторана), как только начнем получать доход. В документе принятие к учету сразу идет отметка в БУ и в НУ. Подскажите, как лучше поступить в этой ситуации?

  Как Вы верно заметили, условие ввода в эксплуатацию - одно из обязательных для признания расходов на приобретение ОС.
  

  Цитата: 3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, -с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

  Т.е. включаете расходы по состоянию на последнее число отчетного(расчетного) периода. Размер части стоимости для признания зависит от периода ввода в эксплуатацию.
  К примеру, если это май, то включаете по 1/3 стоимости ОС по состоянию на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря;
  если это июль - по 1/2 стоимости ОС по состоянию на 30 сентября и 31 декабря;
  если октябрь - полную стоимость  по состоянию 31 декабря.
• Добрый день
  А как у вас получилось, что в БУ ОС уже ввели в эксплуатацию, а в НУ нет?
  Возможно вы путаете понятия? Посмотрите ПБУ 6/01 по учету ОС, а также статьи 256-260, 268 НК РФ и вот эту статью http://xn-------43dbndkgppmaabiubp1acviecpj1cxbit44a.ru.nds.monster/index.php?id=385534
  На учет вы ставите ОС и там, и там датой приобретения или той датой, когда у вас приехали ваши ОС, т.е. по фактическому поступлению на ваш склад.
  И пока идет ремонт вы свои ОС не можете использовать, т.е. не можете ввести в эксплуатацию, ОС у вас числятся на счете Дт08
  А потом, после ремонта вы уже вводите в эксплуатацию ваши ОС и идет начисление амортизации.
• Ремонт идет в помещении. А мои ОС сразу после поступления готовы к эксплуатации. Просто мы еще не можем открыть заведение по другим причинам.
  Вопрос удалён модератором.
• Цитата: когда его фактически начнут эксплуатировать.

  Для НУ дата ввода в эксплуатацию - начало фактического использования.
  

  Цитата: А датой ввода в эксплуатацию в БУ является день, когда основное средство полностью готово к использованию, независимо от момента, когда его фактически начнут эксплуатировать. Оно же не может у меня числиться на сч.08 все это время до открытия ресторана. Ведь по оприходованному на счета БУ ОС необходимо начислять амортизацию. Как вы думаете?

  Про БУ задайте вопрос в новой теме.